Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации

. На уровень общих (годовых) затрат по оплате труда, в первую очередь, влияет среднесписочная численность работников и их среднегодовая зарплата. Численность работников дана в Справке №1, затраты на оплату труда найдём в Приложении.

Фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТ =Зпср*Ч

- предыдущий год ФОТпрош. г. = 1 135 680 тыс. рублей

- отчетный год ФОТотч. г. = 1 302 915 тыс. рублей

- общее изменение факторов: 1 302 915 - 1 135 680 = 167 235 тыс. рублей.

Среднегодовая численность работников (Ч):

- предыдущий год Чпрошл. г. = 27 810 чел.

- отчетный год Чотч. г. = 28 520 чел.

- общее изменение факторов: 28 520 - 27 810 = 710 человек.

Определим среднюю заработную плату, приходящуюся на одного работника

(ЗПср. = ФОТ / Ч) (14)

- предыдущий год: з/п1 работника 0 = 1 135 680/27 810 = 40,8371 тыс. руб.

- отчетный год: з/п1 работника 1 = 1 302 915/28 520 = 45,6843 тыс. руб.

- общее изменение факторов: 45,6843 - 40,8371 = 4,8472

Определим, каким бы был фонд на оплату труда при средней заработной плате, приходящейся на одного работника на уровне прошлого года и численности работников отчетного года:

ФОТ1 = з/п1 работника 0 * Ч1 = 40,8371 * 28 520 = 1 164 674 тыс. рублей.

Определим влияние отдельных факторов на уровень фонда по оплате труда:

- изменение численности работников

ΔФОТчисло работников = ФОТ1 - ФОТпрош. г. = 1 164 674 - 1 135 680 = 28 944 тыс. рублей

- изменение средней заработной платы, приходящейся на одного работника

ΔФОТз/п 1 работника = ФОТотч. г. - ФОТ1 = 1 302 915 - 1 164 674 = 138 241 тыс. рублей

- общее влияние факторов

ΔФОТ = ΔФОТчисло работников + ΔФОТз/п 1 работника = 28 944 + 138 241 = 167 185 тыс. рублей.

Таким образом, в отчетном году на предприятии произошел рост фонда по оплате труда на 167 185 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом. Это было вызвано в первую очередь увеличением средней заработной платы и изменением численности работников.

Таблица 12 - Все расчеты представим в промежуточной таблице:

№ п/п

Показатель

Предшествующий год

Отчетный год

Изменение

1

Фонд оплаты труда (ФОТ)

1 135 680

1 302 915

167 235

2

Среднегодовая численность работников (Ч)

27 810

28 520

710

3

Средняя заработная плата, приходяща-яся на одного работника (ЗПср)

40,8371

45,6843

4,8472

4

Влияние факторов на фонд оплаты труда

а

∆ФОТ (∆Ч)

Х

Х

28 944

б

∆ФОТ (∆ЗПср)

Х

Х

138 241

Баланс отклонения

28 944

138 241

167 185

. Из приведенной таблицы видно, что выручка от реализации продукции (услуг) является основным источником дохода организации как в прошлом, так и в отчётном году и её доля в совокупном доходе составляет более 98%.

Таблица 13 - Состав, структура и динамика доходов и расходов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Выручка (нетто)

6 240 000

98,93

7 238 399

99,00

998 399

0,07

2

Проценты к получению

18 513

0,29

27 676

0,38

9 163

0,09

3

Прочие доходы

48 938

0,78

45 093

0,62

-3 845

-0,16

4

Всего доходов

6 307 451

100

7 311 168

100

1 003 717

-

5

Себестоимость продукции

-4 182 379

69,31

-4 801 575

68,45

-619 196

-0,86

6

Коммерческие расходы

-587 477

9,74

-674 452

9,61

-86 975

-0,12

7

Управленческие расходы

-908 544

15,06

-1 038 549

14,80

-130 005

-0,25

8

Проценты к уплате

-203 145

3,37

-165 522

2,36

37 623

-1,01

9

Прочие расходы

-153 070

2,54

-334 922

4,77

-181 852

2,24

10

Всего расходов

-6 034 615

100

-7 015 020

100

-980 405

-

11

Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения)

272 836

 

296 148

 

23 312

 
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Другие материалы

Статистика рынка труда, занятости и безработицы
Современный этап развития связан с новым взглядом на рабочую силу как на один из ключевых ресурсов экономики. Этот новый взгляд - свидетельство реального роста роли человеческого фактора в условиях технологического этапа НТР, когда налицо прямая ...

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО Рубин
Анализ - весьма емкое понятие, лежащее в основе всей практической и научной деятельности человека. Экономический анализ предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъекто ...

Статистика