Анализ финансовых результатов деятельности

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы.

Темп роста себестоимости продукции в отчетном периоде опередил темп роста выручки, что может объясняться ростом цен на сырье, повышением заработной платы рабочим, увеличением амортизируемого имущества при неизменных ценах на продукцию.

Также выросли коммерческие расходы предприятия. Возможно, этот рост обусловлен увеличением расходов связанных с продажей товаров, что является необходимым условием успешных продаж. Кроме того положительным моментом является снижение управленческих расходов предприятия и рост прочих доходов, что также сказалось на увеличении чистой прибыли.

Проведем факторный анализ формирования чистой прибыли.

Индекс цен производителей в 2012 году за 3-й квартал в среднем составил 1,03.

Рассчитаем влияние изменения цен сырья на выручку по формуле:

Всоп. отч. = В отч. / I ц (4.1)

Всоп. отч. - выручка отчетного периода в сопоставимых ценах (ценах прошлого года);

Вотч. - выручка отчетного периода, приведенная в Форме №2 в ценах отчетного периода;ц - индекс цен (индекс инфляции);

Всоп. отч. = 1261386/1,03 = 1224646,6, Вотч. = 1261386

из этого следует: выручка от продаж продукции в отчетном году выросла за счет роста цены следующим образом:

Вц=Вотч - Всоп. отч = 1261386 - 1224646,6 = 36739,4

Вц - изменение выручки от продаж за счет цены (инфляции)

Рассчитаем влияние фактора "себестоимость реализации" (производственная стоимость) (стр.020 Формы №2). по формуле:

Ппс=Вотч * (Ус0 - Ус1) /100, (4.2)

где Ус0 и Ус1 - удельный вес себестоимости в выручке в отчетном и базисном годах, %.

Ппс = 1261386 * (84,7 - 85) / 100 = - 3784,16

За счет увеличения доли себестоимости выручка уменьшилась на 3784,16 тыс. руб.

Расчет фактора "коммерческие расходы"

Пкр = Вотч * (Укр0 - Укр1) /100, (4.3)

где Укр1 и Укр0 - удельный вес коммерческих расходов в выручке отчетного и базисного периода

Пкр = 1261386 * (4,7 - 4,5) / 100 = 2522,8

За счет снижения доли коммерческих расходов выручка увеличилась на 2522,8 тыс. руб. Расчет фактора "управленческие расходы"

Пур = Вотч * (Уур0 - Уур1) /100, (4.4)

где Уур1 и Уур0 - удельный вес управленческих расходов в выручке отчетного и базисного периода

Пур = 1261386 * (4,9 - 3,8) / 100 = 13875,25

За счет снижения доли управленческих расходов выручка увеличилась на 13875,25 тыс. руб.

Другие материалы

Анализ взаимосвязей результатов деятельности предприятий
вариация диспепсия корреляция конкордация промышленный Целью данной работы является анализ статистической информации о результатах деятельности 25-ти промышленных предприятий. Для этого необходимо рассчитать обобщающие показатели: относительные, ...

Анализ безубыточности производства. Экономическая модель безубыточности
Работа предприятий в условиях рыночной экономики требует от них эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности. Неотъемлемой частью управления предприятием является система управленческого учета. Эта система представляет собой компле ...