Стратегия в области финансового управления

Таблица 3.7 - Характеристики ЦФО

Подразделение, руководитель

Основное назначение и задачи

Функции

Бухгалтерия, Пахомова В.В.

Фиксирование хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета; контакт с налоговыми органами; предоставление информации внешним пользователям

Фиксация фактов хозяйственной деятельности в регистрах бухгалтерского и налогового учета; начисление налогов и сборов; контроль корректности оформления первичных документов; проведение платежей

Коммерческий отдел, Солнцева О.А.

Продажа продукции конечному покупателю; наращивание объема реализации

Продажа продукции конечному покупателю; наращивание объема реализации Анализ рынков сбыта; планирование номенклатуры и объема производства; заключение договоров с покупателями; осуществление отгрузок продукции покупателям и организация ее доставки; контроль сроков оплаты продукции покупателями

Финансовый отдел, Нарукавник Н.А.

Контроль денежных потоков и ключевых показателей деятельности; подготовка информации для принятия управленческих решений; поддержание ликвидности организации

Ведение управленческого учета; планирование выплат; работа с банками по привлечению кредитов; взыскание просроченной задолженности; сбор и анализ управленческой информации

Статьи выплат довольно просто выделить, опираясь на представленные к оплате счета. Основными для предприятий обычно являются следующие статьи:

расходы на приобретение сырья и материалов;

заработная плата и социальные отчисления;

затраты на обслуживание оборудования;

коммерческие расходы;

административные платежи;

налоги;

инвестиции.

Перечень статей лучше ограничить 15-20 наименованиями. При большем количестве затрудняется визуальное восприятие информации в формируемых отчетах.

Следует четко расписать, каким образом платежи распределяются по статьям выплат (табл. 3.8) и ознакомить с этой информацией руководителей всех подразделений компании, чтобы не возникало путаницы. В зависимости от уровня детализации информации формирование списка основных выплат может занять от двух до пяти рабочих дней. В дальнейшем при внедрении бюджетирования список ляжет в основу перечня расходов. Со временем он «обкатается»: одни статьи окажутся излишними, другие потребуют детализации.

Таблица 3.8 - Основные статьи выплат

Наименование статьи

Краткое описание

Расчеты с поставщиками

Оплата счетов поставщиков за продукцию

Арендные платежи

Платежи за аренду земли, оборудования, складских помещений

Возврат кредитов и займов

Процентные платежи, погашение кредитов и займов

Заработная плата и страховые взносы

Заработная плата, отпускные, больничные с учетом страх.взносов, НДФЛ и прочих обязательных начислений на ФОТ

Командировочные расходы

Расходы на проезд, проживание, прочие командировочные расходы

Коммунальные платежи

Дератизация, дезинфекция, вывоз отходов, уборка помещений, плата за воду, в том числе возмещение по договорам аренды

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другие материалы

Анализ показателей прибыли на ОАО Теплоозерский цементный завод
Рыночная экономика определяет конкретные требования к системе управления предприятиями. Предприятия самостоятельно планируют (на основе договоров, заключенных с потребителями и поставщиками материальных ресурсов) свою деятельность и определяет п ...

Эффективность природоохранных мероприятий ОАО Каравай
природоохранный загрязняющий вещество Актуальность темы исследования. Природные ресурсы и природные условия являются основой материального производства и жизнедеятельности населения. Состояние окружающей среды, качественный уровень использо ...

Статистика