Коэффициент срочной ликвидности может рассчитываться по состоянию и на определенную дату:
, (3)
Коэффициент «критической ликвидности» (промежуточного покрытия) показывает ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет абсолютно и наиболее ликвидных средств, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги:
, (4)
где КДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты (с.240 ф.№1)
Оптимальное значение » 1; допустимое 0,7-0,8.
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) характеризует платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов. Он показывает, какую часть текущей задолженности может покрыть предприятие в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:
, (5)
где ОА - оборотные активы организации (с.290 ф. №1);
ДДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются после отчетной даты в течении 12 месяцев (с. 230 ф. №1)
Коэффициент текущей ликвидности основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности предприятия, достаточности у него оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств. Допустимое значение коэффициента должно находиться в пределах от 1 до 2. Нижнее значение коэффициента говорит о том, что оборотных средств должно быть не меньше, чем возникает краткосрочных обязательств. Значение коэффициента свыше 1 говорит о превышении оборотных активов над краткосрочными обязательствами. В результате чего формируются чистые оборотные активы (рабочий капитал).
Нормальным значением считается КТЛ = 2. При этом уровне на каждый рубль обязательств организации приходится два рубля ликвидных средств.
В случае, если коэффициент текущей ликвидности ниже двух (КТЛ≤2), проводят расчет коэффициента восстановления платежеспособности по следующей формуле [44, c.137]:
, (6)
где К1ф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;
К1н - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;
- период восстановления платежеспособности в месяцах;
Т - отчетный период в месяцах (год - 12 мес.).
Если коэффициент восстановления ≥ 1, то у организации есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.
Комплексный анализ ликвидности баланса и рассмотренных выше финансовых коэффициентов позволяет определить фактический уровень платежеспособности коммерческой организации.
Статистика предприятия
Большое
значение в управлении и планировании народного хозяйства имеет взаимосвязанный
анализ статистических показателей.
Полученные
в результате анализа данные позволяют сделать выводы о работе промышленного
предприятия, вскрыть имеющиеся ...
Анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации на материалах ООО Армада
платежеспособность финансовый устойчивость армада
Благополучное
финансовое положение предприятия - это важное условие его непрерывного и
эффективного его функционирования. Состояние финансов предприятия
характеризуется наличием и размещением его ...