Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции анализируется следующим образом.
Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия:
.
№ п/п |
1 |
2 |
3 |
4 |
ОВВП |
0,99 |
0,99 |
1,01 |
0,98 |
) Если план выполнен менее, чем на 100%, то изменение фонда оплаты труда определяется:
,
Так, для предприятия 1: 112-113*0,99=0,13,
для предприятия 2: 51-50*0,99=1,5,
для предприятия 4: 1870-1863*0,98=44,26,
где ФЗП - фонд заработной платы.
) Если план выполнен на 100%, то изменение определяется:
) Если план выполнен более, чем на 100%, то определяется процент перевыполнения плана по валовой продукции:
Так, для предприятия 3:
%-100%=1%,
Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.
Изменение фонда заработной платы определяется:
=
=890-(899*(1%*0,6+100%)/100%)=-14,39
№ п/п |
1 |
2 |
3 |
4 |
0,131,5-14,3944,26 |
Таким образом, перерасход ФЗП для первого предприятия составил 0,13 млн. руб., для второго перерасход составил 1,5 млн.руб., для третьего экономия составила 14,39 млн. руб., для четвертого перерасход составил 44,26 млн.руб.
Влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы определяется на основании расчета индексов:
,
,
,
где åST - фонд заработной платы;
S - заработная плата одного работника;
T - численность работников.
№ пр. |
Фонд заработной платы в млн. руб. |
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. |
| |||||||
План фактпланфакт | ||||||||||
1 |
113 |
112 |
92 |
90 |
1,23 |
110,70 | ||||
2 |
50 |
51 |
45 |
43 |
1,11 |
47,73 | ||||
3 |
899 |
890 |
675 |
673 |
1,33 |
895,09 | ||||
4 |
1863 |
1870 |
340 |
340 |
5,48 |
1 863,20 | ||||
Итого |
2925 |
2923 |
1152 |
1146 |
2,54 |
2 910,84 | ||||
№ пр. |
| |||||||||
1 |
0,99 |
1,01 |
0,98 |
-1,00 |
1,30 |
-2,30 | ||||
2 |
1,02 |
1,07 |
0,95 |
1,00 |
3,27 |
-2,27 | ||||
3 |
0,99 |
0,99 |
1,00 |
-9,00 |
-5,09 |
-3,91 | ||||
4 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
7,00 |
6,80 |
0,20 | ||||
Итого: |
х |
х |
х |
-2,00 |
6,28 |
-8,28 | ||||
Анализ и оценка основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Изучение
явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Анализ
представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части
(элементы) с целью изучения их внутренней сущности.
Однако
анализ не может дать полного п ...
Теория монополий и проблема рыночной власти
В
индустриально развитых странах Запада в результате действия многообразных,
часто противоречивых тенденций развития производительных сил складывается
разнообразная структура рыночных отношений, а также форм и методов конкуренции
и регулировани ...