Использование модели CVP-анализа в формировании тарифа на услуги водоканалов

· общеэксплуатационные расходы (в том числе оплата труда) - 16449,5.

Переменными затратами являются (в тыс.руб.):

· затраты на электроэнергию - 372;

· затраты на ремонт и техническое обслуживание - 510;

· затраты на материалы и реагенты - 242;

· затраты на оплату труда обслуживающего персонала (в том числе отчисления на социальные нужды) - 17705,2;

· затраты на оплату воды, полученной со стороны - 15121,8;

· прочие затраты - 527.

Общий объем подачи питьевой воды предприятием ОАО “Водоканал +” в 2009г. составил 4094,5 тыс.м3.

Определим с помощью графического метода точку безубыточности предприятия ОАО “Водоканал +”.

Рис.1.2. Взаимосвязь затрат, объема реализации и прибыли предприятия ОАО “Водоканал +”

Как видно на графике критический объем подачи питьевой воды предприятия ОАО “Водоканал +” составил 2906,7 тыс.м3, при этом затраты составили 51333 тыс.руб.

В 2009г. объем подачи питьевой воды предприятия ОАО

“Водоканал +” составил 4094,5 тыс.м3, при этом совокупные затраты составили 60146,19 тыс.руб., выручка составила 72308,87 тыс.руб.

Так как объем подачи питьевой воды предприятием ОАО “Водоканал +” в 2009 г. превысило критический объем, то предприятие получило прибыль.

По ходу реализации фактической производственной программы водоканал первоначально достигает некоторого объема производства, который позволяет покрыть постоянные затраты и определить их составляющую в тарифе на питьевую воду - Тпост. Затем предприятие достигает критического объема производства, что позволяет оценить вторую составляющую тарифа - переменные издержки Тпер. В последующий период водоканал начинает получать прибыль и появляется прибыльная составляющая тарифа - Тп .

Эффективность применения и надежность получаемых результатов CVP-анализа в управлении деятельностью водоканалов обусловлены следующими аспектами:

. Объем договорных работ и услуг по водоснабжению для каждого конкретного водоканала хорошо прогнозируется и выполняется в течение планового периода.

. Социальная значимость и требование предоставления гарантированного минимального объема услуг в пределах санитарно-гигиенических норм вне зависимости от платежеспособного спроса формируют нерыночные условия ценообразования. Тарифы на услуги водоканалов контролируются государством и фиксируются на определенный период времени. В краткосрочном периоде зависимость между величиной затрат и объемом передаваемой (принимаемой) воды имеет линейный характер, что обеспечивает возможность эффективного управленческого учета, координации и оптимизации затрат.

. Критика анализа безубыточности связана с оспариванием линейного характера зависимости выручки и общих затрат от объема производства, что объясняется различными вариантами взаимосвязей затрат, цены, объема реализации. Для территориальных водоканалов объемы услуг определяются хозяйственной инфраструктурой, развитием жилищного строительства и транспорта, демографическими процессами, поэтому базовые зависимости имеют линейный характер.

Методология CVP-анализа позволяет определить прибыль как разность между маржинальным доходом и постоянными затратами.

В модельных условиях открытого рынка состав и структура тарифа водоканалов влияют на маржинальный доход. Для формализации этой связи используем формулу для вычисления точки безубыточности (8) и проведем с ней некоторые преобразования, разделив обе части уравнения на величину фактического объема продукции Qф :

Другие материалы

Статистические показатели
Рассмотрение понятия статистических показателей я бы хотела начать в первую очередь с определения статистического показателя. Статистический показатель представляет собой количественную характеристику социально-экономических явлений и процес ...

Управление и экономика фармации
Время прохождения практики: a) Согласно путевке: с "24" марта 2008 г. По "11" мая 2008 г. Всего 35 рабочих дней b) Действительный срок практики: с "24" марта 2008 г. По "11" мая 2006 ...