Использование модели CVP-анализа в формировании тарифа на услуги водоканалов

Все сферы жизнедеятельности человека связаны с водопользованием. Централизованными водопользователями являются 80% населения страны. Стабильное, надежное и экологически безопасное функционирование высокоспециализированных предприятий водопроводно-канализационного хозяйства (водоканалов) определяет уровень национальной безопасности, успех реализации национальных проектов и динамику экономического роста.

Сегодня водоканалы, как и вся отрасль ЖКХ, находятся в сложной финансово-экономической ситуации и являются убыточными предприятиями. Задача реформирования - это перевод в короткие сроки предприятий отрасли из категории убыточных в ранг конкурентно устойчивых при сохранении высокого уровня технической надежности и требуемого качества услуг.

В связи с высоким износом объектов инженерно-технических систем водоканалов повышается риск снижения подачи воды по сравнению с нормальным уровнем по причине возрастающего гидравлического сопротивления водопроводной сети из-за отключения ремонтных участков. Аварийность приводит к потерям воды, загрязнению окружающей среды, дополнительным дорогостоящим земляным работам, повышению затрат на электроэнергию. В работе водоканалов появляются затраты, меняющиеся ситуационно, или форс-мажорно, - аварийный ремонт, отказ оборудования по причине природных рисков.

Несмотря на актуальность проблемы и повышенный общественный интерес, системные исследования в сфере тарифообразования водоканалов практически отсутствуют. Тариф должен быть обоснованно достаточно высоким, чтобы, с одной стороны, заставлять водопользователей рационально и бережно использовать национальное богатство и природное благо, с другой стороны, дать возможность водоканалам оптимизировать затраты, гибко регулировать тарифы с учетом социальной дифференциации пользователей услуг и гарантированно формировать фонд целевого назначения для поддержания надежности инфраструктуры.

Затраты водоканала в зависимости от объема реализации питьевой воды можно разделить на постоянные и переменные.

К постоянным затратам водоканалов относятся амортизация, заработная плата административно-управленческого персонала, затраты на капитальный ремонт.

Переменные затраты водоканалов распределяются следующим образом:

· пропорциональные - к этой группе относятся затраты на электроэнергию в операциях водоподготовки (очистки питьевой воды); оплата воды, полученной со стороны; налоги;

· прогрессивные - это расходы на оплату труда обслуживающих и ремонтных рабочих; затраты на электроэнергию в операциях подъема и транспортировки воды в водоводах; затраты на материалы и реагенты;

· дегрессивные - расходы на аварийно-восстановительные работы.

Рассмотрим координацию структуры тарифа на питьевую воду и доли критического объема реализации питьевой воды на примере предприятия ОАО “Водоканал +”. Основным видом деятельности предприятия является обеспечение водоснабжением населения.

Затраты предприятия ОАО “Водоканал +” на подачу питьевой воды в 2009г. составили 64243 тыс.руб. При этом постоянные затраты составили 29765 тыс.руб., переменные затраты - 34478 тыс.руб.

К постоянным затратам относятся (в тыс.руб.):

· амортизация - 5776,2;

· цеховые расходы (оплата труда в составе цеховых расходов) - 7539,3;

Другие материалы

Статистика предприятия
Большое значение в управлении и планировании народного хозяйства имеет взаимосвязанный анализ статистических показателей. Полученные в результате анализа данные позволяют сделать выводы о работе промышленного предприятия, вскрыть имеющиеся ...

Альтернативные издержки понятие, виды, использование в управлении
Актуальность выбранной темы «Альтернативные издержки: понятие, виды, использование в управлении» обусловлена: ) большой ролью альтернативных издержек в распределении капитала по отраслям экономики (так как он обычно устремляется в те ...